Μαζικές διασταυρώσεις ἀπό τήν ΑΑΔΕ

Στό «κόσκινο» οἱ συγκεντρωτικές καταστάσεις ἀπό τό 2014 καί μετά

ΣΑΡΩΤΙΚΕΣ διασταυρώσεις φορολογικῶν στοιχείων τῆς τελευταίας πενταετίας ξεκίνησε ἡ Ἀνεξάρτητη Ἀρχή Δημοσίων Ἐσόδων, μέ τά πρῶτα ἀποτελέσματα νά ἔχουν ἀποκαλύψει σημαντικές ὑποθέσεις φοροδιαφυγῆς. Οἱ διαφορές ἀφοροῦν οὐσιαστικά δήλωση χαμηλοτέρου καθαροῦ εἰσοδήματος ἀπό αὐτό πού προκύπτει ἀπό τίς ΜΥΦ καί τίς περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ. Τά στοιχεῖα ἔχουν ἀποσταλεῖ μέσω εἰδικῆς ἐφαρμογῆς στίς ἁρμόδιες ἐλεγκτικές ὑπηρεσίες, προκειμένου νά ἀκολουθήσουν ἔλεγχοι. Ἡ ΑΑΔΕ διασταυρώνει στοιχεῖα ἀπό τό ἔτος 2014, πού ὑπάρχουν ἤδη στό ἀρχεῖο τοῦ Taxisnet, ἐνῶ στελέχη της ἀναφέρουν ὅτι γιά πρώτη φορά ἀξιοποιοῦνται συνδυαστικῶς στοιχεῖα καί δεδομένα καταστάσεων φορολογικῶν στοιχείων προμηθευτῶν καί πελατῶν, συγκριτικῶς πρός ἀντίστοιχα τῶν δηλώσεων Εἰσοδήματος καί ΦΠΑ ἀπό τό 2014 καί μετά, μέσω εὐρείας διασταυρώσεως καί συσχετίσεως δεδομένων πού διαθέτει.

Ὅπως ἀναφέρουν στελέχη τῆς ΑΑΔΕ, μέ τόν τρόπο αὐτό ἡ Ἀρχή «ἀναπτύσσει διαρκῶς βέλτιστους τρόπους ἀξιοποίησης τοῦ μεγάλου ὄγκου δεδομένων πού διαθέτει (Big Data), ἀφομοιώνοντας ταυτόχρονα τήν ἀνατροφοδότηση πληροφοριῶν ἀπό τίς ἐλεγκτικές ὑπηρεσίες». Συμφώνως πρός τήν ἀπόφαση τοῦ ἐπί κεφαλῆς τῆς ΑΑΔΕ Γ. Πιτσιλῆ, στρατηγικός στόχος τῆς ΑΑΔΕ εἶναι, μεταξύ ἄλλων, ἡ ἀξιοποίησις ὅλων τῶν ὑφισταμένων στήν Φορολογική Διοίκηση πληροφοριῶν. Ὅπως ἐπισημαίνεται, «στό πλαίσιο ὑλοποιήσεως αὐτοῦ τοῦ στόχου διενεργεῖται γιά πρώτη φορά συνδυαστική διασταύρωσις δεδομένων τῶν καταστάσεων φορολογικῶν στοιχείων, προμηθευτῶν καί πελατῶν, μέ ἀντίστοιχα δεδομένα ὑποβληθέντων δηλώσεων φορολογίας εἰσοδήματος καί ΦΠΑ γιά τά φορολογικά ἔτη 2014 καί ἐφεξῆς. Ἐν ὄψει τῶν ἀνωτέρω καί μέ γνώμονα τήν ἐνίσχυση τῆς ἀποδοτικότητος καί ἀποτελεσματικότητος τῶν ἐλεγκτικῶν ὑπηρεσιῶν, σέ σχέση μέ τόν μέχρι σήμερα βαθμό ἐπιτεύξεως, στήν ἐφαρμογή Discoverer Viewer τοῦ ΟΠΣ Elenxis, ὑποθέσεις πού ἀρχικά ἀφοροῦν τό φορολογικό ἔτος 2014, προέκυψαν κατόπιν ἐπεξεργασίας τῶν ὡς ἄνω καταστάσεων φορολογικῶν στοιχείων κατά τά προεκτεθέντα». Οἱ Προϊστάμενοι τῶν ἐλεγκτικῶν ὑπηρεσιῶν ἀνακτοῦν τό ἀρχεῖο τῆς προηγουμένης ἑνότητος καί ἀξιολογοῦν τά στοιχεῖα καί τίς πληροφορίες πού ἐμπεριέχονται σέ αὐτό, ὡς ἀκολούθως:

1. Συσχετίζουν τίς ὑποθέσεις αὐτές μέ τίς προτεραιοποιημένες ὑποθέσεις πού εὑρίσκονται ἐν ἐξελίξει, προκειμένου νά ληφθοῦν ὑπ’ ὄψιν κατά τήν διενέργεια τοῦ ἐλέγχου οἱ ἐπί πλέον πληροφορίες πού παρέχονται, ἀναφορικῶς μέ ἀσυμφωνίες καί ἀποκλίσεις πού ἐντοπίσθηκαν ἀξιοποιώντας τίς καταστάσεις φορολογικῶν στοιχείων προμηθευτῶν καί πελατῶν καί τίς ὑποβληθεῖσες δηλώσεις Φορολογίας Εἰσοδήματος καί Φ.Π.Α.

2. Ἀξιολογοῦν τίς ἀναρτώμενες ὑποθέσεις συμφώνως πρός τά ὁριζόμενα στίς παρ. 4 καί 6 τῆς μέ ἀριθ. ΔΕΛ Β 1190548 ΕΞ 2018/24-12-2018 (Β΄ 6211) Ἀποφάσεως τοῦ Διοικητοῦ τῆς Α.Α.Δ.Ε., ὅπως ἰσχύει, καί δύναται νά ἐπιλέγουν ἐξ αὐτῶν πρός ἔλεγχο, συνεκτιμώντας τό στάδιο ἐξελίξεως τῶν ὑφισταμένων ὑποθέσεων, τήν δυνατότητα ἀντικαταστάσεώς τους, τίς παρεχόμενες μέ τήν παροῦσα πληροφορίες καί τόν βαθμό ἐπιτεύξεως τῆς τιθέμενης στοχοθεσίας.

3. Δημιουργοῦν ὑπόθεση στό Ο.Π.Σ. Elenxis γιά τίς ἐπιλεγμένες ὑποθέσεις καί ἐκδίδουν ἐντολές ἐλέγχου κατόπιν ἐγκρίσεως ἀπό τήν κεντρική ὑπηρεσία. Οἱ ὑποθέσεις αὐτές δημιουργοῦνται στό Ο.Π.Σ. Elenxis μέ αἰτία ἐλέγχου «Διασταυρώσεις καταστάσεων προμηθευτῶν πελατῶν (ΜΥΦ)», ἀντικείμενο ἐλέγχου ΕΙΣΟΔΗΜΑ ἤ/καί Φ.Π.Α. καί ἐλεγχόμενο φορολογικό ἔτος 2014. Περαιτέρω, ἀνάλογα μέ τά εὑρήματα τῆς ἀξιολογήσεως ἐπί τῶν πραγματικῶν περιστατικῶν πού διέπουν ἑκάστη ὑπόθεση, δύναται νά ὁρίζονται ἐπί πλέον ἀντικείμενα ἐλέγχου καί εὐρύτερο ἐλεγχόμενο διάστημα. Οἱ ὑποθέσεις πού ἐπιλέγονται πρός ἔλεγχο συμφώνως πρός τήν ἀπόφαση προσμετρῶνται στήν ἐκπλήρωση τῶν τιθεμένων στόχων τοῦ «Ἐπιχειρησιακοῦ Σχεδίου 2019» τῆς Α.Α.Δ.Ε.